THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN) – NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT
1. Thuế Thu nhập Cá nhân là gì?
Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN) là khoản thuế đánh vào thu nhập của cá nhân có mức thu nhập chịu thuế, sau khi đã trừ các khoản giảm trừ theo quy định. Đây là nghĩa vụ tài chính mà người lao động cần thực hiện khi có thu nhập vượt mức miễn thuế.
2. Đối tượng nộp thuế
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng,…
- Cá nhân cư trú (thu nhập toàn cầu) và không cư trú (thu nhập phát sinh tại Việt Nam).
3. Cách tính thuế Thu nhập Cá nhân
✅ Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công (cá nhân cư trú)
Thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế × Thuế suất (theo từng bậc thuế)
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 80 | 35 |
✅ Đối với cá nhân không cư trú:
Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế × 20% (không áp dụng giảm trừ gia cảnh).
✅ Đối với các nguồn thu nhập khác
- Kinh doanh: Thuế suất từ 0,5% – 5% tùy loại hình kinh doanh.
- Đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán: Thuế suất 0,1% – 5%.
- Chuyển nhượng bất động sản: Thuế suất 2% trên giá trị chuyển nhượng.
4. Giảm trừ khi tính thuế
- Giảm trừ gia cảnh:
- Bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN).
- Khoản đóng quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
5. Kỳ kê khai và nộp thuế
- Khấu trừ tại nguồn: Doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay người lao động.
- Cá nhân tự quyết toán thuế: Hạn nộp quyết toán chậm nhất ngày 30/4 của năm sau.
6. Lưu ý quan trọng
- Cá nhân có thu nhập cần xác định đúng mức giảm trừ gia cảnh để tính thuế chính xác.
- Người lao động có nhiều nguồn thu nhập cần tự quyết toán thuế hoặc ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay.
- Kiểm tra các khoản thu nhập được miễn thuế để tối ưu nghĩa vụ thuế.